Заполнение бухгалтерского баланса

Баланс форма 1 представляет собой отчет о финансовом положении. Он сообщает о финансовых позициях компании на основе его активов и показывает ресурс компании (предприятия). Баланс в основе своей – уравнение бухгалтерского учета, где активы всегда уравниваются с обязательствами плюс акционерный капитал.

Что составляет бухгалтерский баланс

Ресурсы или «актив» компании (предприятия, организации) можно разделить на две части:

1. необоротные средства – здания, оборудование, вложение на срок более 1 года (1 раздел);
2. оборотные средства (2 раздел).

Обязательства или «пассив» дают представление о том, что формирует ресурсы компании, и включают разделы:

1. капитал и резервы (3 раздел);
2. долгосрочные обязательства (4 раздел);
3. краткосрочные обязательства (5 раздел).

Можно скачать бланк бухгалтерского баланса в форме Книги Excel, в нее также входят Отчеты:

• о финансовых результатах,
• об изменениях капитала,
• о целевом применении приобретенных средств.

Как заполнять форму баланса

С чего начать

Бухгалтерский баланс, пример заполнения, которого можно привести для любой организации, не представляет сложности для специалиста. Заполнение бланка баланса начинается с «шапки». Вверху указывается ИНН и КПП, чуть ниже — дата составления баланса. Следом записывается название организации, ее вид деятельности по классификатору ОКВЭД, ее индивидуальный код ОКПО.

Следующая строка – форма собственности по ОКФС (частная – код 16). Ниже вписывается код по ОКОПФ, представляющий ее правовую форму (для бухгалтерского баланса ООО код 65). Следующим идет код по ОКЕИ числовых записей (тыс. или млн. руб.) записывается код 384 или 385. Далее указывается, сколько страниц занимает форма баланса, и количество страниц приложений.

Внизу слева форма бухгалтерского баланса 2014 имеет подраздел, куда вписываются данные руководителя компании или полномочного представителя, главного бухгалтера и указывается название документа, удостоверяющего права представителя.

Затем заносятся подробные данные о юридическом адресе компании.

Далее построчно вписываются данные.

О необоротных активах бухгалтерского баланса:

• • 1110 — нематериальные активы (данные 1120 не учитываются);
  • 1120 – сведения по НИОКР (итоги исследований и разработок);
  • (1130 – 1140) – отчеты о поиске и разведке местонахождения полезных ископаемых и об используемом оборудовании;
  • 1150 – основные средства (их остаточная стоимость);
  • 1160 –стоимость материальных ценностей и доходных вложений, учитываемых на счете 03.
  • 1170 — финансовые инвестиции предприятия сроком более 12 месяцев (дебет счета 58 и 55 субсчет «депозиты»);
  • 1180- сальдо счета 09(отнесенные налоговые активы);
  • 1190 – другие необоротные ресурсы, не показанные выше;
  • 1100 – финальная сумма всех средств по строкам 1110-1190.

Наступает очередь оборотных активов:

• 1210 — отражается стоимость запасов по сетам 10, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 41 — 45, 97;
• 1220 – сумма НДС по закупленным ценностям, предъявленная поставщиком, но по каким-либо причинам к вычетам не принятая (сальдо счета 19);
• 1230 – дебиторская задолженность контрагентов (из 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 счетов);
• 1240 – финансовые инвестиции, период которых меньше года;
• 1250 – средства компании (предприятия, организации) в денежном эквиваленте в рублях (счета 50 и 51), в валюте (52), в чеках и аккредитивах (счет 55);
• 1260 – остальные активы этой группы, не отображенные в вышеприведенных строках баланса предприятия;
• 1200 — обобщенная сумма всех активов по данному подразделу, перечисленных в образце бухгалтерского баланса.

Баланс являет собой сумму всех его итоговых значений: 1100+1200.

Новый бланк отражает также источники формирования активов.

Капиталы и резервы:

• 1310 –капитал предприятия (уставный), из сальдо по счету 80;
• 1320 –акции компании (собственные, выкупленные у акционеров), отражаются дебетовым сальдо счета 81;
• 1340 –сумма измененной стоимости ОС и НМА, если проводилась переоценка (счет 83);
• 1350 – сумма дополнительного капитала за минусом 1340;
• 1360 –капитал резерва, данные из счета 82;
• 1370 – нераспределенная прибыль (непокрытый ущерб) – из счета 84;
• 1300 – итоговая сумма 1310-1370.

Долгосрочные пассивы:

• 1410 –кредиты и займы с периодом свыше двенадцати месяцев по счету 67;
• 1420 – отложенные налоговые пассивы из кредита 77;
• 1430 — оценочные пассивы из кредита 96 сроком свыше двенадцати месяцев;
• 1450 – прочие пассивы сроком свыше двенадцати месяцев;
• 1400 – итоговое значение-сумма 1410 – 1450.

Краткосрочные пассивы:

• 1510 – краткосрочные кредиты и займы (счет 66) и долгосрочные, переведенные в краткосрочные (счет 67);
• 1520 –кредиторская задолженность поставщикам, личному составу и пр. (из 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76);
• 1530 – сальдо кредита 98;
• 1540 – таксируемые пассивы, кредит 96, сроком меньше двенадцати месяцев;
• 1550 – другие обязательства сроком до двенадцати месяцев, не указанные выше в этом разделе пассивов образца баланса.
• 1500 – итоговая сумма 1510 – 1550.

Баланс – суммирование всех трех частей пассива (1300+1400+1500).

Образец заполнения 2014 расписан в самом новом бланке в доступной форме, просто надо подставить данные.

Результатом бухгалтерского баланса должно быть равенство:

1100 + 1200 = 1300+1400+1500.

другими словами, сумма всех активов обязана равняться сумме пассивов, если это условие выполняется, то баланс составлен без бухгалтерских ошибок, и готовую форму можно бесстрашно сдавать в соответствующие организации.

Правила предоставления отчетности

Данные в бухгалтерский баланс, образец формы №1 вносятся за три года: отчетный и два минувших.

Если предприятие использует упрощенную форму налогообложения и до баланса за 2014 год по данной форме ранее не отчитывалось, то ему следует восстановить данные за два последних года. То есть необходимо заполнить все графы еще на две даты: 31.12.12 и 31.12.13. Для восстановления данных допускается применять информацию из существующих перечней и сплошную опись (инвентаризацию).

Данные на 1 января прошедшего года должны совпадать с цифрами на последний календарный день предшествовавшего года (31 декабря).

Как читать новые правила о предоставления бухгалтерской отчетности? С 2013 года, отчетность сдается 1 раз в году, пояснительная записка в нее не входит. Оформляются два экземпляра отчетности. Заполненная форма баланса передается Налоговой инспекции и Государственному комитету статистики не позже трех месяцев по окончании отчетного года.